UAE、法人税導入へ！日本企業はどう変わる？

UAE法人税導入による日本企業への影響と今後の展望

UAEが多国籍企業に15%の最低税率を導入

アラブ首長国連邦（UAE）は、2025年1月から大規模多国籍企業に対して15%の法人税を導入することを発表しました。

この新しい税制は、OECDの二本柱ソリューションに基づいており、国内での利益に対して適用されます。

これにより、UAEは国際的な税基準に整合させることを目指しています25。

新しい税制の影響

この新しい15%の法人税は、特に年間売上高が7億5000万ディルハム（約300億円）以上の企業に適用されます。

専門家によると、この税率の引き上げは短期的には企業の利益に影響を与える可能性がありますが、UAEへの投資を妨げることはないと考えられています34。

研究開発や高付加価値雇用活動への税インセンティブ

さらに、UAE政府は研究開発（R&D）活動や高付加価値雇用活動を促進するための新たな税インセンティブも検討しています。

これには、R&D活動に対する30-50%の税額控除が含まれる可能性があります

UAE、15%の最低法人税を導入へ

2025年1月から、アラブ首長国連邦（UAE）は、年間売上高7億5000万ディルハム（約300億円）を超える大規模多国籍企業に対し、15%の法人税を導入することを決定しました。この決定は、OECDの二本柱ソリューションに基づき、国際的な税基準への整合を図るものです。

日本企業への影響

このUAEにおける法人税導入は、日本企業にも少なからず影響を及ぼすことが予想されます。

• 進出企業への影響
  UAEに子会社や支店を持つ日本企業は、法人税負担の増加を余儀なくされます。特に、大規模な事業展開を行っている企業は、収益への影響が大きくなる可能性があります。
• 投資環境の変化
  これまで法人税がゼロだったUAEは、魅力的な投資先として注目されてきました。しかし、法人税導入によって、投資環境が変化し、他の地域との競争が激化する可能性があります。
• 事業戦略の見直し
  日本企業は、UAEにおける事業戦略の見直しを迫られるかもしれません。税負担の増加を最小限に抑えるため、事業構造の最適化や、税制優遇措置の活用などを検討する必要があります。

日本企業への機会

一方で、この法人税導入は、日本企業にとって新たなビジネスチャンスをもたらす可能性も秘めています。

• R&D拠点の強化
  UAE政府は、研究開発（R&D）活動に対する税額控除を検討しており、R&D拠点の強化を図る日本企業にとっては、魅力的な環境となる可能性があります。
• 高付加価値産業へのシフト
  UAEは、高付加価値産業の育成を目指しており、日本企業の持つ技術やノウハウが活かされる場面が増えるかもしれません。

今後の展望

UAEにおける法人税導入は、中東地域のビジネス環境に大きな変化をもたらすことが予想されます。日本企業は、この変化を的確に捉え、新たなビジネスチャンスを創出していくことが求められます。

日本企業が取るべき対策

• 税制の動向を注視
  UAEの税制改正は今後も続く可能性があるため、最新の情報を収集し、自社の事業に与える影響を常に把握しておくことが重要です。
• 専門家への相談
  税務や法務の専門家に相談し、最適な対応策を検討しましょう。
• 事業構造の最適化
  税負担を最小限に抑えるため、事業構造の最適化を検討しましょう。
• R&D投資の拡大
  R&D投資の拡大を通じて、UAEにおける競争力を強化しましょう。

まとめ

UAEの法人税導入は、日本企業にとって新たな課題と機会をもたらす出来事です。

この変化を乗り越え、UAEにおける事業を成功させるためには、柔軟な対応と積極的な姿勢が求められます。

UAE法人税導入に関するQ&A 5選

1. UAEの法人税導入の背景は何ですか？

A: UAEの法人税導入は、国際的な税の公平性を確保するための動きの一環です。

具体的には、OECD（経済協力開発機構）が提唱する「二本柱ソリューション」に基づいており、多国籍企業が税を回避することを防ぎ、各国で公平な税負担を担保することを目的としています。

また、UAE自身も、経済の多様化と持続可能な成長を目指し、税収の安定化を図る狙いもあります。

2. 法人税の導入によって、UAEの投資環境にどのような変化が予想されますか？

A: 法人税の導入は、これまで法人税がゼロだったUAEの投資環境に大きな変化をもたらす可能性があります。

• メリット:
  • 財政の安定化
    税収の増加により、政府の財政が安定し、インフラ整備や社会サービスの充実が期待できます。
  • 国際的な信頼性向上
    国際的な税基準に沿った税制となることで、UAEへの投資に対する国際的な信頼性が高まる可能性があります。
• デメリット:
  • 投資の減少
    法人税の導入によって、UAEへの投資が減少する可能性があります。特に、税負担に敏感な企業は、他の地域への投資を検討するかもしれません。
  • 競争力の低下
    近隣諸国との税制競争が激化し、UAEの競争力が低下する可能性も考えられます。

3. 日本企業は、UAEの法人税導入によってどのような影響を受ける可能性がありますか？

A: 日本企業は、以下の点で影響を受ける可能性があります。

• 税負担の増加
  UAEに子会社や支店を持つ日本企業は、法人税負担の増加を余儀なくされます。
• 事業戦略の見直し
  税負担の増加に対応するため、事業構造の見直しや、税制優遇措置の活用などを検討する必要があります。
• 投資計画の変更
  UAEへの投資計画を見直す必要があるかもしれません。

4. 日本企業がUAEで事業を行う上で、どのような点に注意すべきですか？

A: UAEで事業を行う上で、以下の点に注意すべきです。

• 税制の動向を常に把握する
  UAEの税制は今後も変化する可能性があるため、最新の情報を常に把握しておくことが重要です。
• 専門家への相談
  税務や法務の専門家に相談し、自社の状況に合わせた適切なアドバイスを受けることが大切です。
• 事業構造の最適化
  税負担を最小限に抑えるため、事業構造の最適化を検討しましょう。
• R&D投資の拡大
  UAE政府は、R&D投資に対する税額控除を検討しているため、R&D投資を拡大することで、税制上の優遇を受けることができる可能性があります。

5. 今後のUAEの経済に、法人税導入はどのような影響を与えると考えられますか？

A: 法人税導入は、UAEの経済に多岐にわたる影響を与えると考えられます。

• 経済成長の鈍化
  短期的に経済成長が鈍化する可能性があります。
• 産業構造の変化
  高付加価値産業への転換が加速し、産業構造が変化する可能性があります。
• 財政の安定化
  税収の増加により、財政が安定し、公共サービスの充実が期待できます。

【補足】

• 最新の情報は、経済産業省やジェトロなどの政府機関のウェブサイトや、専門家の意見などを参考にしてください。